Как вернуть часть уплаченных налогов

Жители Воронежской области, которые воспользовались правом на налоговый вычет, в прошлом году вернули себе 6 миллиардов 100 миллионов рублей ранее уплаченного налога на доходы физических лиц.

Налоговый вычет — это или уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, или возврат налогоплательщику начисленного и ранее уплаченного налога живыми деньгами. Вычеты можно считать одной из мер социальной поддержки. Кстати, довольно широкой. Ведь для получения вычетов налогоплательщик необязательно должен быть малообеспеченным.

О наиболее востребованных видах вычетов — стандартных, имущественных и социальных — в студии «МОЁ! ТВ» мы побеседовали с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Воронежской области Александром Старченко.

Стандартные налоговые вычеты

Основная суть

К стандартным вычетам относятся, к примеру, вычеты участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан статье 218 Налогового кодекса.

Суть этих вычетов в том, что при расчёте налоговой базы для НДФЛ она уменьшается на определённую сумму. И так как налоговая база сокращается, налог уплачивается в меньшей сумме.

Наиболее часто встречающийся — вычет на ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет. Приводим суммы таких вычетов:

• на первого и второго ребёнка — 1 400 рублей в месяц;
• на третьего и каждого последующего ребёнка — 3 000 рублей.

Главные особенности

Бухгалтерии большинства организаций прекрасно знают о вычетах на детей и оформляют их по умолчанию. Важно помнить, что такой вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.

В целом вычет на детей, конечно, невелик. Например, при зарплате в 40 тысяч рублей и наличии двух детей налоговая база для родителя будет уменьшена на 2 800 рублей, то есть до 37 200 рублей. Соответственно, НДФЛ с дохода в 40 тысяч рублей составил бы 5 200 рублей, а НДФЛ с дохода в 37 200 рублей составит 4 836 рублей. Разница в 364 рубля.

Имущественные вычеты

Основная суть

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который:

• продал имущество;
• купил жильё (дом, квартиру, комнату и т. п.);
• построил жильё или приобрёл земельный участок для этих целей.

Так как продажа приводит к получению дохода, продавец обязан уплатить налог на доходы физических лиц. Суть вычета в том, что полученный от этой продажи доход (или его часть) освобождается от НДФЛ. В случае с покупкой или строительством жилья налогоплательщику возвращается 13% от суммы, которую он потратил.

Главные особенности

В случае с продажей имущества действует ограничение в 1 миллион рублей. Именно на столько может быть уменьшен облагаемый налогом доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе. И ещё одно ограничение — 250 тысяч рублей. Это максимальная сумма, на которую может быть уменьшен облагаемый налогом доход, полученный при продаже иного имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).

Например, если вы продали квартиру за 3 миллиона рублей, ваш налогооблагаемый доход составит не 3 миллиона, а 2 миллиона. Соответственно, при оформлении вычета сумма налога на доходы физических лиц составит не 390 тысяч рублей (13% от 3 миллионов), а 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Экономия на уплате налога составит 130 тысяч рублей.

Лимит вычета при покупке жилья составляет 2 миллиона рублей на человека. То есть, если квартира или дом куплены за меньшую или равную сумму, вычет составит 13% от суммы сделки. А если за 2 миллиона и более, то он составит 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей. Если же жильё приобретено в кредит, то эту сумму можно увеличить на сумму уплаченных банком процентов, но не более, чем до 3 миллионов рублей.

Важный нюанс — если квартиру приобретает семья, вычет может получить каждый из супругов. То есть если семья купила квартиру дороже 4 миллионов рублей, то каждый из супругов может вернуть по 260 тысяч рублей, независимо от того, на кого из супругов оформлено жилье и кто платил деньги.

Если квартира приобретена после 1 января 2024 года, то имущественный вычет при покупке жилья каждый человек может оформить на одну или несколько квартир (или домов) с учётом лимита в 2 миллиона. С 2014 года при покупке квартиры можно переносить остаток вычета на другие объекты. Вычет по покупке жилья не применяется, если оно куплено у гражданина, являющегося по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (например, у супруга, родителя или ребёнка). Причины ясны — такая сделка по своей сути может быть фиктивной.

В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета на новое строительство, входят:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

Социальные налоговые вычеты

Основная суть

Социальные вычеты позволяют уменьшить расходы на социальные нужды путём возврата налогоплательщику 13% оплаченных средств.

Право на социальный вычет дают:

• благотворительность и пожертвования;
• собственное обучение, а также обучение детей, подопечных, братьев и сестёр;
• расходы на собственное лечение, в том числе дорогостоящее, а также на лечение супруга, родителя, детей и подопечных;
• приобретение лекарств по рецепту врача;
• занятия спортом и расходы на физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Оплата обучения

Социальный вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• собственное обучение любой формы обучения;
• обучение своего ребёнка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме;
• обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов с 1 января 2024 года).

Вычет можно получить на обучение и в государственной, и в негосударственной образовательной организации (в том числе в частных детских садах и школах). Главное, чтобы эти организации имели лицензии.

Расходы на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение может получить налогоплательщик, оплативший:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновлённым) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновлённые) являются обучающимися по очной форме обучения), подопечным в возрасте до 18 лет и бывшим опекаемым в возрасте до 24 лет;
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключённому в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Занятия спортом

Вычет на оплату занятий спортом предоставляется налогоплательщику, который оплатил физкультурно-оздоровительные услуги для себя, своих детей в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет, если они обучаются по очной форме обучения, а также для подопечных в возрасте до 18 лет.

Главные условия получения вычета:

• деятельность в области физкультуры и спорта должна являться основным видом деятельности организации или ИП;
• оказываемые организацией или ИП услуги должны быть включены в утверждённый правительством России перечень физкультурно-оздоровительных услуг.

Каковы максимальные суммы социальных вычетов

Максимальные расходы для расчёта приведённых выше вычетов:

• 120 000 рублей в год — на все социальные расходы в совокупности, кроме образования детей и оплаты дорогостоящего лечения (то есть вернуть можно до 15 600 рублей);
• 50 000 рублей в год — на обучение каждого ребёнка;
• безлимитно — на оплату дорогостоящего лечения.

За какой период и в какой форме предоставляются вычеты

Социальные вычеты можно оформить и получить:

• по итогам календарного года при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ;
• в течение года у налогового агента — работодателя;

То есть у налогоплательщика есть право выбора. Если он обращается за вычетом через работодателя, сумма вычета будет предоставлена путём освобождения его от уплаты налога на доходы физических лиц. А при подаче декларации по итогам года вычет можно получить живыми деньгами.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать:

• на портале госуслуг;
• лично в налоговом органе;
• лично в МФЦ;
• по почте;
• в личном кабинете на сайте ФНС.

Декларация подаётся с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Важный нюанс — если в декларации заявлен подлежащий декларированию доход и право на налоговые вычеты, то такую декларацию необходимо представить в установленный срок (не позднее 2 мая 2024 года). На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации не распространяется. Они имеют право подать эту декларацию в течение трёх лет. То есть в 2024 году ещё можно получить любой вычет за 2021 год.

Какие документы необходимы

Для получения вычета при покупке жилой недвижимости к декларации нужно приложить договор на приобретение квартиры, акт приёма — передачи квартиры и копии платёжных поручений либо расписок, если продавец — физическое лицо. Документы о праве собственности налоговая служба получает в автоматическом режиме, поэтому предоставлять их не нужно.

При строительстве индивидуального жилого дома необходимо предоставить договор на приобретение земельного участка и расходные документы на покупку строительных материалов и работы по строительству.

Для получения любого социального вычета (кроме расходов на лекарства) в налоговую инспекцию достаточно предоставить справку об уплате соответствующих услуг по установленной форме. Именно этот документ подтверждает факт оплаты медицинских услуг и вид предоставленных медицинских услуг. Например, дорогостоящему лечению в этой справке соответствует код 2, недорогостоящее отражается под кодом 1. Все медицинские учреждения знают, как оформлять эту справку.

Но важно помнить, что такой порядок применяется к расходам, понесённым с 2024 года. Поэтому расходы за 2023 и предыдущие годы подтверждаются в прежнем порядке, то есть нужны договор, чек. Напомним, в текущем году ещё можно получить любой налоговый вычет за 2021, 2022 и 2023 годы.

Как оформить налоговый вычет за лечение и лекарства, читайте по ссылке.